نوٹیفکیشن نمبر 7/2023 مورخہ ^st21 فروری 2023 کے تحت جاری کیا گیا فارم 10B، ت۔س 24-2023 سے نافذ العمل ہے، یعنی یہ فارم ت۔س 24-2023 اور اس کے بعد کے آنے والے سالوں کے لیے لاگو ہوگا۔

جی ہاں، پرانا فارم 10B بھی پورٹل پر دستیاب ہے، تاہم یہ صرف تشخیصی سال 23-2022 تک ہی قابلِ اطلاق ہے۔

تشخیصی سال 23-2022 تک کی فائلنگ کے لیے فارم 10B ای-فائلنگ پورٹل پر دستیاب ہے اور اسے درج ذیل جگہ سے حاصل کیا جا سکتا ہے:

ای۔فائل → انکم ٹیکس فارم → انکم ٹیکس فارم جمع کرائیں → انکم ٹیکس ایکٹ 1961 کے تحت فارم → فارم 10B (چارٹرڈ اکاؤنٹنٹ کو اسائن کرنے کے لیے)

< یا

متبادل طور پر، فارم کو "میرا سی۔اے۔" کی فعالیت کا استعمال کرتے ہوئے بھی تفویض کیا جا سکتا ہے۔

ت۔س 24-2023 سے آگے، دوبارہ نوٹیفائیکیا گیا فارم 10B ان صورتوں میں لاگو ہوگا جب درج ذیل میں سے کوئی بھی شرط پوری ہو۔

1. آڈیٹی (جس کا آڈٹ کیا جا رہا ہو) کی کل آمدنی، درج ذیل شقوں، سیکشنز کے اثر کو شامل کیے بغیر، جیسا کہ قابلِ اطلاق ہو۔ a) سیکشن 10 کے کلاز 23C کی ذیلی شقیں (iv)، (v)، (vi) اور (vi a) b) ایکٹ کے سیکشن 11 اور 12 اگر گزشتہ مالی سال کے دوران ’پانچ کروڑ روپے سے زیادہ ہو جائے‘تو فارم 10B لاگو ہوگا۔
 

2. آڈیٹی (جس کا آڈٹ کیا جا رہا ہو) نے پچھلے سال کوئی بھی غیر ملکی عطیہ/امداد حاصل کیا ہو۔

3. آڈیٹی (جس کا آڈٹ کیا جا رہا ہو) نے گزشتہ مالی سال کے دوران اپنی آمدنی کا کوئی حصہ بھارت سے باہر خرچ/استعمال کیا ہو۔

مزید تفصیلات کے لیے، انکم ٹیکس رولز، 1962 کے قاعدہ 16CC اور قاعدہ 17B کا حوالہ دیا جا سکتا ہے۔

براہِ کرم فارم 10B فائل کرنے کے لیے درج ذیل مراحل پر عمل کریں:

مرحلہ 1) ٹیکس دہندہ لاگ اِن کریں اور فارم سی۔اے۔ کو تفویض کریں۔ فارم کو دو طریقوں میں سے کسی ایک طریقے سے تفویض کیا جا سکتا ہے:

(الف) ای۔فائل → انکم ٹیکس فارم → انکم ٹیکس فارم جمع کرائیں → انکم ٹیکس ایکٹ 1961 کے تحت فارم → فارم 10B
(ت۔س 24-2023 اور اس کے بعد) (ب) بااختیار شراکت دار → میرا چارٹرڈ اکاؤنٹنٹ (سی۔اے) سی۔اے شامل کریں (اگر پہلے سے شامل نہ ہو) → انکم ٹیکس ایکٹ 1961 کے تحت فارم → فارم 10B (ت۔س 24-2023
اور اس کے بعد) کو تفویض کریں۔ (مرحلہ 2) سی۔اے لاگ اِن کرے گا اور کام کی فہرست ورک لسٹ کے ٹیب کے ذریعے تفویض کیے گئے فارم کو قبول یا مسترد کر سکتا ہے۔

(مرحلہ 3) اگر CA اسائنمنٹ کو قبول کر لیتا ہے تو اسے فائلنگ کے آف لائن موڈ کے تحت JSON فائل کے ساتھ پی ڈی ایف (PDF) اٹیچمنٹس بھی اپ لوڈ کرنے ہوں گے۔

(مرحلہ 4) جب سی۔اے۔ درست اٹیچمنٹس کے ساتھ جے۔ایس۔او۔این۔ فائل جمع کرا دیتا ہے، تو ٹیکس دہندہ کو کام کی فہرست کے آپ کی کاروائی کے لیے ٹیب کے ذریعے سی۔اے۔ کی طرف سے اپ لوڈ کیا گیا فارم قبول یا مسترد کرنا ہوتا ہے۔

کوئی بھی فنڈ، ادارہ یا ٹرسٹ، یا کوئی یونیورسٹی یا دیگر تعلیمی ادارہ، یا کوئی ہسپتال یا دیگر طبی ادارہ جو ایکٹ کے سیکشن 10 کے کلاز (23C) کی ذیلی شقوں (iv)، (v)، (vi) یا (via) میں مذکور ہو، یا کوئی ایسا ٹرسٹ یا ادارہ جو ایکٹ کے سیکشن 11 یا 12 کے تحت آتا ہو، اس فارم میں آڈیٹی کہلائے گا۔

اس فارم کی آخری تاریخ وہ مخصوص تاریخ ہے جو سیکشن 44AB میں بیان کی گئی ہے، یعنی یہ فارم انکم ٹیکس ایکٹ 1961 کے سیکشن 139(1) کے تحت انکم ٹیکس ریٹرن جمع کرانے کی مقررہ تاریخ سے ایک ماہ پہلے یا اس سے پہلے فائل کرنا ضروری ہے۔

محکمہ انکم ٹیکس کی ویب سائٹ پر جائیں → ڈاون لوڈ سیکشن کھولیں → انکم ٹیکس فارم منتخب کریں → فارم 10B (ت۔س 24-2023 اور اس کے بعد) پر جائیں → پھر یوٹیلی فارم پر کلک کریں۔

متبادل طور پر، یہ سی۔اے۔ فارم اپ لوڈ کرنے کے وقت آف لائن یوٹیلیٹی آپشن کے تحت ڈاؤن لوڈ بٹن پر کلک کرکے اس راستے تک رسائی حاصل کرسکتا ہے۔

نوٹ: براہِ کرم ہمیشہ ای-فائلنگ پورٹل پر دستیاب تازہ ترین ورژن کی یوٹیلیٹی استعمال کریں تاکہ JSON فائل کو صحیح طریقے سے ڈاؤن لوڈ اور اپ لوڈ کیا جا سکے۔

فارم 10B (ت۔س 24-2023 اور اس کے بعد) کی تصدیق کے طریقے درج ذیل ہیں:

• CAs کے لیے، فارم اپ لوڈ کرنے کے لیے صرف ڈیجیٹل دستخط DSC کا آپشن دستیاب ہے۔
• کمپنیوں کے علاوہ دیگر ٹیکس دہندگان کے لیے، سی۔اے۔ کی جانب سے اپ لوڈ کیے گئے فارم کو قبول کرنے کے لیے ڈی۔ایس۔سی۔ اور ای۔وی۔سی۔ دونوں آپشن دستیاب ہیں۔
• کمپنیوں کے لیے، سی۔اے۔ کی جانب سے اپ لوڈ کیے گئے فارم کو قبول کرنے کے لیے صرف ڈی۔ایس۔سی۔ کا آپشن دستیاب ہے۔

قاعدہ 16CC اور قاعدہ 17B کے مقصد کے لیے، "غیر ملکی عطیہ/امداد سے وہی مراد ہے جو غیر ملکی شراکت (ریگولیشن) ایکٹ، 2010 کے سیکشن 2 کی ذیلی سیکشن (1) کی شق (h) میں بیان کی گئی ہے۔

تفصیلات شامل کریں" اور "سی ایس وی اپ لوڈ کریں" دونوں آپشنز "والے نظام الاوقات کے لیے، براہ کرم درج ذیل باتوں کا خیال رکھیں:-

1. اگر ریکارڈز کی تعداد 50 یا اس سے کم ہو تو آپ جدول میں براہِ راست تفصیلات درج کرنے یا سی۔ایس۔وی۔ فائل اپ لوڈ کرنے، دونوں میں سے کوئی بھی طریقہ استعمال کر سکتے ہیں۔ دونوں صورتوں میں معلومات جدول میں ظاہر ہو جائیں گی۔
2. اگر ریکارڈز کی تعداد 50 سے زیادہ ہو تو صرف سی۔ایس۔وی۔ فائل اپ لوڈ کرنے کا اختیار استعمال کیا جا سکتا ہے۔ اس صورت میں معلومات صرف سی ایس وی سی۔ایس۔وی۔ اٹیچمنٹ کی شکل میں ظاہر ہوں گی۔
3. سی۔ایس۔وی۔ فائل اپ لوڈ کرتے وقت درج ذیل مراحل پر عمل کریں:

ایکسل ٹیمپلیٹ ڈاؤن لوڈ کریں → ریکارڈز شامل کریں → ایکسل ٹیمپلیٹ کو سی ایس وی فائل میں تبدیل کریں → سی ایس وی فائل اپ لوڈ کریں۔

4. جب بھی کوئی سی ایس وی فائل اپ لوڈ کی جاتی ہے تو یہ پہلے سے موجود مواد/ڈیٹا کو اوور رائٹ کر دیتی ہے۔ پرانا مواد حذف ہو جاتا ہے اور نئی اپ لوڈ کی گئی سی ایس وی فائل کے ریکارڈز ہی برقرار رہتے ہیں۔

جی ہاں، سی۔اے۔ فارم 10 B (ت۔س 24-2023 اور اس کے بعد) کی یوٹیلیٹی میں موجود انسٹرکشن فائل ڈاؤن لوڈ کر سکتا ہے۔

معاون دستاویزات کے تحت ای فائلنگ پورٹل پر فارم جمع کرانے کے وقت آڈیٹر کو بیلنس شیٹ، منافع اور نقصان کا حساب اور 3CA/3CB کے تحت آڈٹ رپورٹ PDF یا zip فائل میں اپ لوڈ کرنے کی ضرورت ہے۔

اس کے علاوہ متفرق اٹیچمنٹ کے نام سے ایک اختیاری اٹیچمنٹ کا اختیار بھی موجود ہے، جس میں کوئی بھی دیگر متعلقہ دستاویز اپ لوڈ کی جا سکتی ہے۔

براہِ کرم نوٹ کریں کہ ہر دستاویز کا سائز 5 ایم۔بی۔ سے زیادہ نہیں ہونا چاہیے، اور تمام اٹیچمنٹس کا مجموعی سائز 50 ایم۔بی۔ سے زیادہ نہیں ہونا چاہیے۔ مزید یہ کہ تمام اٹیچمنٹس صرف پی۔ڈی۔ایف۔ یا زپ فارمیٹ میں ہی قابلِ قبول ہوں گی، اور زپ فولڈر کے اندر موجود تمام فائلیں بھی صرف پی۔ڈی۔ایف۔ فارمیٹ میں ہونی چاہئیں۔

ہاں، دائر کردہ فارم 10B کے لیے نظر ثانی کا اختیار دستیاب ہے۔

فارم کی فائلنگ کو صرف اس وقت مکمل سمجھا جاتا ہے جب ٹیکس دہندہ سی۔اے۔ کے ذریعہ جمع کرائے گئے فارم کو قبول کرتا ہے اور ای۔فائلنگ پورٹل پر رجسٹرڈ فعال ڈی۔ایس۔سی۔ یا ای۔وی۔سی۔ سے اس کی تصدیق کرتا ہے۔

نظام الاوقات کے پینلز صرف اس وقت دستیاب ہوں گے جب صارف فارم کے دیگر پینلز مکمل کر لے گا۔

انکم ٹیکس ترمیم (تیسری ترمیم) قواعد، 2023 کے تحت سیکشن 16CC اور سیکشن 17B میں ترمیم کی گئی ہے۔ اس کے مطابق، اس بات سے قطع نظر کہ گزشتہ تشخیصی سالوں میں کون سا فارم فائل کیا گیا تھا، ت۔س 24-2023 سے آگے فارم 10B یا 10BB کی قابلِ اطلاق حیثیت کا فیصلہ ترمیم شدہ سیکشن 16CC اور سیکشن 17B کی بنیاد پر کیا جائے گا۔

فائل کردہ فارم کی تفصیلات ای-فائل ٹیب کے تحت دیکھی جا سکتی ہیں---&gt;انکم ٹیکس فارم---&gt;دائر کردہ فارم دیکھیں---&gt; سی اے اور ٹیکس دہندگان کے لاگ ان کے تحت انکم ٹیکس ایکٹ 1961 کے مطابق فارم۔

براہِ کرم فارم 10B کی قابلِ اطلاق حیثیت کے لیے انکم ٹیکس ایکٹ 1961 کے سیکشن 10 کے کلاز (23C) کے دسویں شرط کی شق (b)، سیکشن 12A(1) کے کلاز (b) کی ذیلی شق (ii)، اور انکم ٹیکس رولز 1962 کے سیکشن 16CC اور سیکشن 17B کی متعلقہ دفعات کا حوالہ دیکھیں۔

فائلنگ شروع کرنے سے پہلے، آپ یہ یقینی بنا لیں کہ درج ذیل اقدامات مکمل کر لیے گئے ہیں تاکہ فارم کامیابی کے ساتھ جمع ہو سکے۔

1. سی اے اور ٹیکس دہندہ (ٹیکس ادا کرنے والے) کا پروفائل تمام لازمی تفصیلات کے ساتھ اپ ڈیٹ ہونا چاہیے۔
2. اگر قابل اطلاق ہو تو اہم شخص کی تفصیلات کو اپ ڈیٹ کیا جانا چاہیے۔
3. یوٹیلٹی سے JSON بغیر کسی غلطی کے ڈاؤن لوڈ ہونا چاہیے۔
4. ای فائلنگ پورٹل پر درست JSON بنانے اور اپ لوڈ کرنے کے لیے ہمیشہ ڈاؤن لوڈ سیکشن میں دستیاب تازہ ترین یوٹیلیٹی کا استعمال کریں۔

سیریل نمبر 41 میں مخصوص افراد کی تفصیلات فراہم کرنا لازمی ہے۔ مزید رہنمائی کے لیے سرکلر نمبر 17/2023 مؤرخہ 9 اکتوبر 2023 کا حوالہ دیکھا جا سکتا ہے۔ اگر ان افراد کی معلومات دستیاب ہوں تو انہیں فارم میں درج کیا جانا چاہیے۔

ت۔س 24-2023 اور اس کے بعد کے سالوں کے لیے نافذ کیے گئے نئے فارم 10B کا UDIN حاصل کرنے کے لیے "دیکھیں/اپ ڈیٹ UDIN۔" کے آپشن میں جا کر فارم کے نام کے طور پر: فارم 10B- دسویں شرط سیکشن 10(23C)(b)(iv)/(v)/(vi) اور سیکشن 12A(1)(b)(ii) کو منتخب کرکے تیار کیا جا سکتا ہے۔

جی ہاں، دوبارہ جاری کیا گیا فارم 10B تھرڈ پارٹی سافٹ ویئر کے ذریعے بھی فائل (جمع) کیا جا سکتا ہے۔

انکم ٹیکس ایکٹ 1962 کی شق 6ABBA کے مطابق، الیکٹرانک لین دین سے مراد درج ذیل طریقے ہیں:

(ا) کریڈٹ کارڈ،

(ب) ڈیبٹ کارڈ

(سی) نیٹ بینکنگ،

(د) IMPS (فوری طور پر ادائیگی کی سروس)

(ڈ) UPI (متحد ادائیگی انٹرفیس)،

(ف) RTGS ریئل ٹائم مجموعی تصفیہ نظام۔

(ج) NEFT (نیشنل الیکٹرانک فنڈز ٹرانسفر)

(ہ) BHIM (بھارت انٹرفیس فار منی) آدھار ادائیگی۔